Cómo afecta una herencia a la declaración de la renta

En términos generales, la herencia en sí misma no se declara en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esto se debe a que ya ha tributado previamente por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Sin embargo, la herencia sí puede tener repercusiones en la declaración de la renta en varios aspectos, que analizaremos en detalle a continuación:

1. Rendimientos de los bienes heredados:

• Los intereses generados por cuentas bancarias, depósitos o fondos de inversión heredados deben incluirse en la declaración de la renta del heredero en el apartado de rendimientos del capital mobiliario.
• Las ganancias obtenidas por la venta de acciones o participaciones en empresas heredadas también tributarán en el IRPF como ganancias patrimoniales.
  • Es importante destacar que la base imponible de la ganancia patrimonial estará constituida por la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición del heredero, no del causante.
• Los alquileres generados por inmuebles heredados también deben declararse en el IRPF como rendimientos del capital inmobiliario.
  • El heredero podrá deducir los gastos asociados al mantenimiento del inmueble, como la comunidad de propietarios, los seguros o las reformas.

2. Venta de inmuebles heredados:

• La venta de un inmueble heredado puede estar sujeta a dos impuestos:
  • El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): como se ha mencionado anteriormente, la ganancia obtenida por la venta tributará como ganancia patrimonial.
  • La plusvalía municipal: este impuesto grava el incremento de valor del terreno desde que se adquirió, independientemente de quién lo haya comprado o vendido.
    • El heredero deberá calcular la plusvalía municipal y presentarla en el ayuntamiento correspondiente en el plazo establecido.

3. Deducción por vivienda habitual:

• Si el heredero recibe una vivienda en herencia y la convierte en su vivienda habitual, podrá aplicar la deducción por vivienda habitual en el IRPF.
  • Para ello, deberá cumplir los requisitos establecidos por la normativa, como vivir en la vivienda de forma permanente y continuada y que la misma constituya su domicilio habitual.
  • La deducción por vivienda habitual puede suponer un importante ahorro fiscal para el heredero.

4. Impuesto sobre el Patrimonio:

• Si el patrimonio del heredero supera un determinado umbral, estará sujeto al Impuesto sobre el Patrimonio.
  • En este caso, deberá incluir en la declaración de la renta el valor de los bienes heredados a efectos de este impuesto.
  • El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo de carácter directo que grava el patrimonio neto de las personas físicas residentes en España.

Es importante recordar que cada caso es particular y que la mejor manera de saber cómo afecta una herencia a la declaración de la renta es consultar con un abogado o asesor fiscal especializado.

Además de lo expuesto anteriormente, cabe destacar algunos puntos adicionales:

• Si el heredero es residente en el extranjero, la tributación de la herencia en el IRPF puede variar.
  • Se recomienda en estos casos consultar con un profesional especializado en fiscalidad internacional.
• Es importante conservar toda la documentación relacionada con la herencia, como el testamento, el inventario de bienes y los recibos de gastos.
  • Esta documentación puede ser necesaria para realizar la declaración de la renta y para justificar cualquier deducción o beneficio fiscal.